Veranderingen fiscale aftrek autokosten vanaf 1 januari 2023

Met de "European Green Deal" heeft de Europese Commissie haar langetermijndoelstellingen op het gebied van klimaat verduidelijkt. Als EU-lidstaat heeft België dit doel gedeeltelijk ingevuld door een nieuwe vergroening van de belasting op bedrijfswagens door te voeren.

Als trouwe en gewaardeerde klant willen wij je informeren over de belangrijkste elementen en de ingangsdata van deze wetswijzigingen, zodat je hier tijdig rekening mee kunt houden en de kosten van jouw wagenpark optimaal kunt beheren.

Datum van bestelling

De besteldatum van een auto bepaalt onder welk regime deze valt. "Besteld" betekent dat een bestelbon moet worden opgemaakt en ondertekend door zowel de verkoper als de koper-belastingplichtige van het voertuig vóór de ingangsdatum van de nieuwe regelgeving, als de koper niet kiest voor een leasingformule.

Als de koper besluit een leasingcontract af te sluiten, dan moet dit contract vóór de ingangsdatum van de nieuwe regels worden ondertekend door zowel het leasingbedrijf als de huurder. Dit is een belangrijke nuance die de belastingautoriteiten recent aan de regelgeving hebben toegevoegd.

Concreet betekent dit dat een bestelling die aanvankelijk direct werd gesloten tussen de verkoper en de koper en pas na de genoemde datum wordt omgezet in een leasecontract, niet langer onder de oude fiscale regels valt.

Wijzigingen vanaf 1 januari 2023

Vanaf 1 januari 2023 wordt de fiscale aftrekbaarheid van de brandstofkosten voor fossiele brandstoffen (benzine en diesel) beperkt tot 50% voor een plug-in hybride voertuig (PHEV). Voor een PHEV die vóór 1/1/2023 werd besteld, blijven de huidige fiscale en sociale regels van toepassing.

Iedereen die een PHEV wil bestellen en niet onder de 50% beperking voor de aftrek van fossiele brandstofkosten wil vallen, moet de bestelbon van de garage of het leasecontract ondertekenen vóór 1/1/2023.

Met deze maatregel wil de regering de stimulansen voor opladen en dus elektrisch rijden met deze voertuigen maximaliseren.

Wijzigingen vanaf 1 juli 2023

Voor voertuigen met niet-nul uitstoot, waaronder de eerder genoemde PHEV, die vanaf 1/7/2023 worden besteld, wordt de vergroening nog verder doorgevoerd.

De maandelijkse solidariteitsbijdrage voor bedrijfswagens, soms de "CO₂-taks" genoemd, zal stijgen met een factor:

• x2,25 in de bestelperiode van 1/7/2023 tot 31/12/2024
• x2,75 in de bestelperiode van 1/1/2025 tot 31/12/2025
• x4 in de bestelperiode van 1/1/2026 tot 31/12/2026
• x5,5 vanaf 1/1/2027

Daarnaast zullen voor voertuigen met niet-nul uitstoot, inclusief PHEV-modellen, besteld tussen 1/7/2023 en 31/12/2025, de volgende regels gelden voor fiscale aftrekbaarheid:

• Vanaf het inkomstenjaar 2025 vervalt de minimale aftrekbaarheid van 50% voor voertuigen met een CO₂-uitstoot onder de 200 g/km en van 40% voor voertuigen boven de 200 g/km.
• Vanaf inkomstenjaar 2025 geldt voor voertuigen die in deze periode worden besteld een aftrekplafond als volgt:
  
  • 75% in inkomstenjaar 2025
  • 50% in inkomstenjaar 2026
  • 25% in inkomstenjaar 2027
  • Vanaf het inkomstenjaar 2028 is er geen recht meer op belastingaftrek.

Het doel van deze regels is om de overgang van bedrijfswagens naar emissievrije voertuigen te versnellen. 

Levering van de auto

Er zijn geen wettelijke bepalingen die een specifieke termijn voorschrijven tussen de datum van de bestelbon en de uiteindelijke levering van het voertuig.

Wij begrijpen dat deze regelgeving niet eenvoudig is. Jouw vertrouwde team is echter goed op de hoogte van deze materie en staat altijd klaar om je te helpen en al jouw vragen te beantwoorden. Wij kijken ernaar uit om je te ondersteunen!